После идентификации потенциального заемщика сотрудник кредитного отдела начинает процесс принятия решения посредством получения информации у данного заемщика с тем, чтобы решить, совместима ли его просьба о предоставлении кредита с текущей политикой банка.
Важным шагом процесса предоставления кредита является посещение потенциального заемщика. Тщательно продуманное посещение заемщика позволит сделать правильную оценку кредита.
После того как сотрудник банка понял сущность заявки клиента, установил, разумна ли она и соответствует ли реалиям деятельности банка, необходимо провести анализ источников погашения кредита. Этот анализ, выявляющий первичные и вторичные источники погашения, поможет сотруднику определить, следует ли принять или отклонить заявку клиента на получение кредита. Для того чтобы определить вероятность погашения кредита, сотрудник банка должен исследовать слабые и сильные стороны клиента, оценить заявку клиента с точки зрения его финансовой отчетности, движения наличности, деловой стратегии клиента, рынка его деятельности, квалификации руководства, информации о нем и опыта работы.
Основные этапы работы сотрудника кредитного отдела ОАО КБ «Маст-банк» по оценке возможности предоставления кредита выглядят следующим образом:
1. Определение цели финансирования.
2. Определение источника погашения кредита.
3. Оценка рисков, присущих данной компании, которые могут затруднить процесс погашения кредита.
4. Финансовый анализ.
Основными источниками информации для оценки кредитного риска заемщика являются: финансовая отчетность, сведения, представленные заемщиком, опыт работы других лиц с данным клиентом, схема кредитуемой сделки с техноэкономическим обоснованием получения ссуды, данные инспекции на месте.
Качественный анализ реализуется также поэтапно:
1) изучение репутации заемщика;
2) определение цели кредита;
3) определение источников погашения основного долга и причитающихся процентов;
4) оценка рисков заемщика, принимаемых банком на себя.
Репутация заемщика изучается весьма тщательно, при этом очень важным является анализ кредитной истории клиента, то есть прошлого опыта работы с ссудной задолженностью клиента. Внимательно изучаются сведения, характеризующие деловые и личностные качества индивидуального заемщика. Устанавливаются также факты или отсутствие фактов неплатежей по ссудам и т.д.
Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи ссуды.
Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. С этой целью используют:
- финансовые коэффициенты;
- анализ денежного потока;
- оценку делового риска.
В основе анализа кредитоспособности клиента лежит сбор необходимой информации, наиболее полно характеризующей клиента, основными целями анализа которой являются:
- определение сильных сторон ситуации заявителя;
- выявление слабых сторон потенциального заемщика;
- определение, какие специфические факторы являются наиболее важными для продолжения успешной деятельности заемщика;
- возможные риски при кредитовании.
Анализ кредитными сотрудниками финансовых отчетов клиентов имеет две формы: внутренний и внешний. Внешний анализ состоит из сопоставления данного заемщика с другими. Внутренний анализ предполагает сравнение различных частей финансовой отчетности друг с другом в течение определенного периода времени в динамике.
Внутренний анализ нередко называют анализом коэффициентов. Несмотря на важность для аналитического процесса, финансовые коэффициенты имеют два недостатка:
1) они не дают информации о том, как протекают операции клиента;
2) представляют устаревшую информацию.
Поэтому аналитику банка приходится работать не только с фактическими данными, но и с оценкой "сложной" информации (взглядов, оценок и т.д.).
В ОАО КБ Маст-банк» анализ кредитоспособности индивидуального клиента проводится по следующим направлениям.
1. Personal capacity - личные качества потенциального заемщика (честность, серьезность намерений, характеристика как хорошего работника и т.д.).
2. Revenues - доходы клиента, анализ совокупного дохода семьи. При этом считается, что расходы клиента на погашение ссуды не должны превышать третьей части месячных доходов клиента.
3. Material capacity - обеспечение ссуды, включая анализ движимого и недвижимого имущества клиента.
Однако нередко требуется более полный анализ, например, на основе оценки движения денежных средств заемщика, то есть в процессе анализа денежного потока.
Денежный поток - это измеритель способности заемщика покрывать свои расходы и погашать задолженность собственными ресурсами.
Составление отчета о движении денежных средств позволяет ответить на следующие вопросы:
- обеспечивает ли заемщик себя денежными средствами для дальнейшего роста финансовых активов;
- является ли рост заемщика столь стремительным, что ему требуется финансирование из внешних источников;
- располагает ли заемщик избыточными средствами для использования их на погашение долга или последующего инвестирования.
Данную форму отчета о движении денежных средств заемщика целесообразно использовать для анализа перспектив погашения ссуды.
Исходной информацией для оценки кредитоспособности клиента является специальный раздел заявления на выдачу ссуды - "Расчет месячного дохода". Подобные расчеты осуществляются работниками банка следующим образом (табл. 2.2).
Таблица 2.2.
Расчет месячного дохода
A. Месячный доход
Зарплата за вычетом налога
Пособие на детей
Пенсия
Проценты по вкладам и ценным
бумагам
Прочие доходы B. Месячный расход
Текущие расходы
Взносы по страхованию
Обслуживание предыдущих
кредитов
Квартплата
Прочие расходы
Итого: Итого:
C. Располагаемый доход (A - B)
Проверив таким образом располагаемый доход клиента и сравнив его с месячной суммой по обслуживанию долга (основной суммы и процентов), банк легко определит платежеспособность клиента. Если сумма по обслуживанию долга превышает размер располагаемого дохода, то заявление клиента отклоняется. Платежеспособность потенциального заемщика оценивается банком как хорошая, если сумма по обслуживанию долга составляет менее 60% его текущих расходов.
Также необходимо оценить репутацию заемщика. Один из возможных методов ее оценки - метод кредитного скоринга. Модель проведения скоринга обычно разрабатывается каждым банком самостоятельно исходя из особенностей, присущих банку и его клиентуре.
Метод скоринга позволяет провести экспресс-анализ заявки на кредит в присутствии клиента. Например, во французских банках клиент, обратившийся с просьбой предоставить ему персональную ссуду и заполнивший анкету, может получить ответ банкира о возможности предоставления ссуды в течение нескольких минут.
ОАО КБ «Маст-банк» использует в своей практике:
1) системы оценки кредитоспособности клиентов, основанные на экспертных оценках анализа экономической целесообразности предоставления ссуды;
2) балльные системы оценки кредитоспособности клиентов.
Используя системы оценки кредитоспособности клиентов, основанные на экспертных оценках, банки полагаются на общеэкономический подход при анализе кредитоспособности клиента. Банки анализируют информацию в свете основных банковских требований и затем решают вопрос о возможности предоставления кредита или отказа в его выдаче. Такой подход при анализе кредитоспособности клиента представляет собой взвешенную оценку личных качеств и финансового состояния заемщика.
Применение количественной оценки кредитоспособности клиента предполагает присвоение определенной группы тому или иному виду кредита, тому или иному типу заемщика и определяет в баллах значение различных характеристик потенциального заемщика. Затем банкир просто подсчитывает общее количество баллов и сравнивает с моделью предоставления ссуды или отказа в ее выдаче.
Балльные системы оценки создаются банками на основе эмпирического подхода с использованием регрессивного математического анализа или факторного анализа. Эти системы используют исторические данные о банковских "хороших", "надежных" и "неблагополучных" ссудах и позволяют определить критериальный уровень оценки заемщиков.
В «Мачт-банк» различают прямые и косвенные методики анализа кредитоспособности клиентов.
Прямые методики используются достаточно редко. Они предполагают, что сумма набранных клиентом баллов фактически приравнивается к той сумме ссуды, на которую он имеет право.
Косвенные методики широко распространены. Их суть заключается в придании определенных весов (баллов) различным оценочным показателям, а результатом оценки служит выведение класса кредитоспособности клиента.
Исходя из полученных данных определяют группу кредитоспособности потенциального клиента: отличный заемщик; хороший; средний; плохой; некредитоспособный. Однако мало выяснить класс кредитоспособности заемщика. Важно также определить размер и срок ссуды, на которую он имеет право. Для этого применяют таблицу допустимых сумм выдачи потребительских ссуд в процентах от годового дохода клиента.
В процессе анализа индивидуальной кредитоспособности частных лиц важно очень осторожно использовать метод кредитного скоринга, так как особенно при выдаче долгосрочных ссуд ситуация в процессе исполнения кредитного договора сильно меняется и возможна серьезная опасность непогашения ссуды.
Если общая сумма баллов превышает сумму, указанную в модели, то банк предоставляет заемщику кредит, если же она ниже названной суммы, то в кредите отказывают. Обычно существует определенный разрыв между минимальной и максимальной величиной баллов, и когда фактическое число баллов попадает в этот промежуток, то банк принимает решение о кредитовании исходя из общеэкономических и юридических факторов.
Полный финансовый анализ предприятия складывается из трех частей:
- анализ финансовых результатов;
- анализ финансового состояния;
- анализ деловой активности.
При кредитовании главной целью банка является оценка кредитоспособности заемщика и перспектив устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом. Основное внимание при определении кредитоспособности сосредотачивается на показателях, характеризующих способность заемщика обеспечить погашение кредита и уплату процентов по нему.
При оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и движения; абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня. Наиболее важными для оценки кредитоспособности являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств.
Основной источник информации для осуществления анализа финансового состояния предприятия - это форма № 1 для годовой и периодической бухгалтерской отчетности предприятия "Бухгалтерский баланс" и форма № 2 для годовой и квартальной бухгалтерской отчетности "Отчет о финансовых результатах" (Приложение 1).
Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика разбивается на два основных этапа:
1) общий анализ кредитоспособности заемщика, результатом которого является составление описания финансового состояния предприятия-заемщика с указанием специфических особенностей предприятия и оценки его финансового положения.
2) рейтинговая оценка предприятия-заемщика, дающая представление о финансовом состоянии предприятия и позволяющая сравнивать его с другими заемщиками.
Рассмотрим подробнее названные этапы.
На данном этапе, чтобы получить описание финансового состояния заемщика, необходимо:
- составить агрегированный баланс предприятия;
- рассчитать систему финансовых коэффициентов на основе агрегированных показателей баланса и провести их анализ;
- оценить деловую активность предприятия;
- сделать прогноз финансового состояния предприятия с помощью статистических моделей.
Агрегированный баланс предприятия-заемщика основан на его обычном балансе (табл. 2.2).
Таблица 2.2
Агрегированный баланс
Агрегат Статья баланса Номера строк баланса
предприятия
Активы
А1 Оборотные активы - всего
В том числе:
А2 денежные средства 260
А3 Расчеты и прочие текущие
активы - всего
Из них:
А4 расчеты с дебиторами
в течение 12 месяцев 240
А5 Товарно-материальные запасы
(ТМЗ) 214
А6* Прочие текущие активы 250
В том числе:
А6 краткосрочные ценные бумаги 252 + 253
А7 Основной капитал 120
А8 Иммобилизованные активы 110 + 130 + 140 + 216 + 470
В том числе:
А9 убытки 470
Баланс (А1 + А7 + А8)
Пассивы
П1 Обязательства - всего
В том числе:
П2 долгосрочные обязательства 510 + 515 + 520
П3 краткосрочные обязательства 610 + 621 + 622 + 623 +
624 + 625 + 630 + 660
П4 прочие обязательства 640
П5 Собственный капитал
В том числе:
П6 уставный капитал 410
П7 резервный капитал 431 + 432
П8 нераспределенная прибыль 470
П9 добавочный капитал 420
Баланс (П1 + П6)
Агрегированный баланс будет далее использоваться в оценке различных аспектов кредитоспособности предприятия.
Важную роль в оценке кредитоспособности предприятия играют также агрегированные показатели "Отчета о прибылях и убытках" (табл. 2.3).
Таблица 2.3.
Агрегированный отчет о прибылях и убытках
Агрегат Статья Номера строк
отчета (форма N 2)
П10 Выручка от реализации 010
П11 Затраты на производство реализованной
продукции 020
П12 Собственный капитал-нетто П6 - (А8 + П10)
П13 Прибыль (убыток) отчетного периода 190
Для проведения дальнейшего анализа кредитоспособности предприятия используется система финансовых коэффициентов, состоящая из пяти групп показателей:
- коэффициенты финансового левереджа;
- коэффициенты эффективности или оборачиваемости;
- коэффициенты прибыльности;
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициенты обслуживания долга.
Каждая из перечисленных групп показателей отражает какой-либо аспект кредитоспособности предприятия.
Коэффициенты финансового левереджа (табл. 2.4) характеризуют соотношение собственного и заемного капитала клиента. Чем выше доля заемного капитала в общем капитале заемщика, тем ниже класс кредитоспособности клиента. Если предприятие на каждый рубль собственных средств привлекает более рубля заемных средств, это свидетельствует о снижении его финансовой устойчивости.
Таблица 2.4.
Коэффициент финансового левереджа
Коэффициент Расчет
с использованием
агрегатов Оптимум
К1 - коэффициент автономии.
Экономическое содержание -
независимость от внешних источников
финансирования П5 / (А1 + А7 + А8) >= 0,5
К2 - коэффициент мобильности
средств. Экономическое содержание:
потенциальная возможность
превратить активы в ликвидные
средства А1 / (А7 + А8) >= 0,5
К3 - коэффициент маневренности
средств (чистая мобильность).
Экономическое содержание: реальная
возможность превратить активы
в ликвидные средства (А1 - П3) / А1 >= 0,2
К4 - отношение собственного
капитала к общей задолженности.
Экономическое содержание:
обеспечение кредиторской
задолженности собственным капиталом П5 / (П2 + П3 + П4) >= 1
К5 - коэффициент обеспеченности
собственными средствами.
Экономическое содержание: наличие
собственных оборотных средств
у предприятия (П5 - А7 - А8) / А1 >= 0,1
Коэффициенты эффективности или оборачиваемости (табл. 2.5) рассчитываются в дополнение к коэффициентам ликвидности. Динамика коэффициентов оборачиваемости помогает оценить причину изменений коэффициентов ликвидности. Например, увеличение ликвидности предприятия может произойти за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности. Если при этом снижается оборачиваемость, это свидетельствует о негативных тенденциях в работе предприятия, то есть о невозможности повышения его класса кредитоспособности.
Таблица 2.5.
Коэффициент эффективности (оборачиваемости)
Коэффициент Расчет
с использованием
агрегатов
К6 - отношение выручки от реализации
к сумме немобильных средств. Экономическое
содержание: фондоотдача - объем реализации
на один рубль немобильных активов П10 / (А7 + А8)
К7 - коэффициент деловой активности.
Экономическое содержание: эффективность
использования совокупных активов П10 / (А1 + А7 + А8)
К8 - отношение выручки от реализации
к сумме мобильных средств. Экономическое
содержание: оборачиваемость мобильных
средств П10 / А1
Коэффициенты прибыльности (табл. 2.6) характеризуют эффективность работы собственного и привлеченного капитала предприятия. Они являются существенным дополнением к коэффициентам финансового левереджа. Например, при повышении прибыльности работы предприятия ухудшение коэффициентов левереджа не означает понижение класса кредитоспособности. Динамика коэффициентов прибыльности капитала имеет прямо пропорциональную связь с изменением уровня кредитоспособности клиента.
Таблица 2.6.
Коэффициент прибыльности
Коэффициент Расчет
с использованием
агрегатов
К9 - коэффициент рентабельности выручки
от реализации. Экономическое содержание:
рентабельность продаж П13 / П10
К10 - коэффициент рентабельности общего
капитала. Экономическое содержание:
рентабельность общего капитала П13 / (А1 + А7 + А8)
К11 - коэффициент рентабельности
акционерного капитала. Экономическое
содержание: рентабельность
акционерного капитала П13 / П5
Основными оценочными показателями кредитоспособности заемщика - юридического лица являются: коэффициент абсолютной ликвидности К1, коэффициент критической ликвидности К2, коэффициент текущей ликвидности К3, коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 и коэффициент рентабельности продаж К5, каждому из которых установлено предельное нормативное значение в зависимости от категорий заемщиков. Таких категорий три. В соответствии с ними заемщики ранжируются по степени (классу) кредитоспособности:
- первоклассные, кредитоспособность которых не вызывает сомнений;
- второклассные, кредитоспособность которых требует взвешенного подхода;
- третьеклассные - их кредитоспособность связана с повышенным риском.
Достаточные (предельные) значения названных выше показателей оценки кредитоспособности следующие: К1 - 0,2, К2 - 0,8, К3 - 2,0, К4 - 1 и К5 - 0,15. В зависимости от фактических значений показатели подразделяются на категории (табл.2.9).
Таблица 2.9.
Категории показателей оценки кредитоспособности заемщика
Коэффициенты Первая категория Вторая категория Третья категория
К1 0,2 и выше 0,15 - 0,2 менее 0,15
К2 0,8 и выше 0,5 - 0,8 менее 0,5
К3 2,0 и выше 1,0 - 2,0 менее 1,0
К4 1,0 и выше 0,7 - 1,0 менее 0,7
К5 0,15 и выше менее 0,15 нерентабельные
Покажем на примере порядок расчета данных показателей.
Кредитная заявка потенциального заемщика представлена в Приложении 1. Бухгалтерская отчетность заемщика представлена в Приложении 2, 3.
Для оценки кредитоспособности заемщика рассчитаем следующие коэффициенты:
1) коэффициент абсолютной ликвидности (К1) показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть погашена за счет абсолютно ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) клиента:
2) коэффициент критической ликвидности (К2) показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть погашена за счет средств абсолютно ликвидных активов и быстрореализуемых активов (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов):
3) коэффициент текущей ликвидности (К3) указывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства:
4) коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая - за счет заемных средств:
5) коэффициент рентабельности продаж (К5) показывает, сколько копеек прибыли содержится в 1 руб. продаж:
Расчеты сведены в таблицу 2.10.
Таблица 2.10.
Оценка кредитоспособности заемщика
Коэффициенты Значение Категория Оценка
К1 0,0065 третья -
К2 0,4590 третья -
К3 0,9487 вторая ±
К4 0,0277 третья -
К5 0,0080 вторая ±
Результаты анализа кредитоспособности показали, что организация имеет низкую ликвидность, низкую рентабельность и неустойчивое финансовое состояние. Вследствие этого целесообразно отказать организации в кредите.
Среди недостатков деятельности кредитного отдела ОАО КБ «Маст-банк» можно отметить следующие:
- поверхностный финансовый анализ заемщиков;
- недостаточно частые контакты с клиентом;
- отсутствие контроля над займами.
Рекомендации по совершенствованию существующей системы кредитования и включают:
1) необходимо организовать наблюдение за кредитом, в т.ч. посещения заемщика. После того как кредит был выдан, банк должен предпринимать меры по обеспечению его возврата. Управление кредитами является одной из главных задач сотрудников кредитного отдела банка. Хорошее управление кредитом не исправит «плохой кредит», но многие «хорошие» кредиты могут стать проблемными в случае неэффективного управления ими сотрудниками кредитного отдела банка.
Последовательность управления рисками в ОАО КБ «Маст-банк» представлена на рис.8.
Рис.2.3. Последовательность управления рисками в ОАО КБ «Маст-банк»
Идентификация (распознавание) рисков является первым этапом процесса управления рисками кредитной организации. На данном этапе определяется набор рисков, связанных с анализируемой операцией.
Цель второго этапа (качественная и количественная оценка рисков) – определить приемлемость уровня риска. Качественная оценка предполагает установление ориентира в качественном выражении (например, минимальный риск, умеренный риск, предельный риск, недопустимый риск). Количественная оценка означает присвоение количественного параметра качественному. Она измеряется в денежных единицах. Количественная оценка позволяет создать сопоставимую базу для всех видов риска.
Планирование рисков осуществляется на основе полученных качественных и количественных оценок. Плановый предел потерь зависит от степени агрессивности стратегии деятельности банка. Чем агрессивнее стратегия, тем выше плановый предел потерь. Считается, что пределом потерь при агрессивной политике является капитал банка, а при консервативной – его прибыль. Следует также отметить, что чем более долговременным является вид актива, тем он более рискован, так как с увеличением горизонта планирования, труднее предсказать его доходность.
Лимитирование рисков представляет собой систему мероприятий, ограничивающих опасность потери имеющегося имущества или неполучения запланированного результата. Ограничение рисков достигается лимитированием операций.
Заключительной стадией процесса управления рисками является создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска. Данная система включает в себя совокупность документов и методик, регламентирующих процесс анализа рисков, алгоритм принятия решений об установлении лимитов на операции и блок мероприятий по контролю над рисками.
Похожие рефераты:
- Оценка кредитоспособности заемщика
После идентификации потенциального заемщика сотрудник кредитного отдела начинает процесс принятия решения посредством получения информации у данного заемщика с тем, чтобы решить, совместима...- Оценка кредитоспособности заемщика в динамике
ЗАО «Хлебозавод №22» отправило предварительную кредитную заявку на получение кредита на сумму 3000000 рублей в ЗАО «Банк Русский Стандарт» (Приложение 3). Изуч...- Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика
Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах.
Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности...- Комплексная оценка кредитоспособности заемщика
Анализ кредитоспособности заемщика должен быть основан на принципах комплексности и системности, объективности, оперативности, консерватизма (осторожности) и рациональности. Комплексность проявляет...- Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика
Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах.
Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого...
|
Дипломные работы 
